以下为问询函(二)全文。
1.你公司披露的《2021年营业收入扣除专项审计报告》显示，报告期内营业收入扣除12，121.66万元，扣除的是租赁收入和会计师无法发表意见的旅游板块业务收入，扣除的营业收入为42，385.87万元。
答复称，2021年7月起，你公司子公司腾付通开展线下POS机银行卡收单业务，向商户发放POS机临时免费使用，扩大市场。2021年投入运营POS机近60万台，交易量超过879亿元，营业收入3.76亿元，主要面向河南、杉德东、福建、东北、广东、浙江等支付业务交易量较大的省份。公司2021年一季度营业收入为4.77亿元，较去年同期增长403.82%，主要是腾付通收入增加，腾付通收入占一季度收入的98%。
(1)请按月份和省份披露2021年投入使用的POS机数量、对应的交易金额和营业收入明细，补充披露前20名手续费收入客户明细和免费POS机购机成本核算情况。
(2)请披露报告期内POS收单业务前五名代理商明细、历史合作情况、各代理商负责的省份、报告期内与代理商的交易金额及报告期末余额。请会计师对公司与代理商结算相关会计处理的准确性及是否具有商业实质进行说明审计程序及结果。
(3)回复显示，截至2021年12月31日，公司尚欠网络连接及合作银行渠道费用2，466.81万元。请披露上述欠款的前十名明细(包括应支付的月龄)。请会计师说明上述应付账款余额的具体明细及回复，并对上述应付账款的真实存在发表明确的审计意见。
(4)批复显示，支付给银联、网联等金融机构的通道费用是POS机银行卡收单业务的主要业务成本。请按主要渠道机构披露2021年资金结算金额、应付营业成本、2021年末应付金额及后支付情况的明细。有没有在问询函回复日还没有完成支付的情况？如果是，请说明是否符合协议约定的支付周期。
(5)回复显示，鉴于报告期末本公司应付账款中应付POS机及pos机款余额为6，196.95万元，会计师对采购POS机及工具的后支付及发票后取得情况进行了核查，对工商资料进行了查询，对本公司管理层进行了访谈并取得了相关授权手续等文件，但无法判断交易对手与本公司的关系。请会计师对上述应付账款的真实存在及对应的采购金额是否具有商业实质发表明确的审计意见。
2.回复显示，鉴于公司2021年第三方支付业务收入和成本的真实性，年审会计师对公司腾付通管理系统的数据与账面数据进行了核对，对公司腾付通管理系统的注册商户数进行了核对，对公司购买的POS数量进行了核对。在审核程序中，没有腾付通管理系统的it审核程序，没有公司注册商户真实性的验证程序，没有POS机经过供应商腾付通key处理后是否真实发送给最终用户的验证程序。
(1)请年度审计师说明是否执行了上述验证程序，是否说明了公司第三方支付的业务收入的真实性和准确性，是否从执行的审计程序中获取了充分和适当的审计证据。
(3)会计选取腾付通采购业务和应付账款余额期末余额和交易金额较大的7户进行函证程序。请披露上述七家供应商的名称、信函确认函及回复的具体细节。
(4)回复显示公司与各类金融机构的渠道合作协议，并提取前十名供应商的协议，计算公司账面记录的渠道费用计提比例。请披露上述十大供应商的详细情况，并请会计说明是否已向金融机构渠道书面索要上述费用金额。如果有，请逐一说明回复情况。请会计师说明公司第三方支付业务成本核算的真实性和准确性，执行的审计程序是否取得了充分、适当的审计证据。
3.批复显示，公司子公司北京捷达2021年结转预支付24，851.47万元。2021年，受新冠肺炎疫情影响，北京捷达员工未能复工，公司流失大量员工。财务人员不能完整提供供应商合同等资料，不配合审计工作。北京捷达管理层整理了财务报表中的相关项目。根据北京捷达提供的报告期旅游业务管理台账，2021年完成的旅游业务成本计入2021年营业成本6040.60万元，剩余预支付项18810.87万元。经过梳理判断，北京捷达管理层将对2019年已完成且未结转的此类预支付项进行结转。请补充披露结转上述预支付的具体判断依据、18，810.87万元预支付对应的供应商明细、回复中提及的结转预支付的具体会计处理、账面结转的预支付是否被供应商退回给公司其他关联方。
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